中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年2月至2009年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央直屬機(jī)關(guān)事務(wù)管理局(以下簡(jiǎn)稱中直管理局)2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中直管理局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及8個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中直管理局2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全有關(guān)制度，制定了《中辦機(jī)關(guān)公務(wù)車(chē)輛維修費(fèi)用統(tǒng)一支付試點(diǎn)管理暫行辦法》等管理制度；加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度；認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定全部得到執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)非稅收入1426.14萬(wàn)元未按照“收支兩條線”要求管理。

　　2008年，中直管理局取得房租收入中有1064.69萬(wàn)元，取得的拆遷補(bǔ)償款361.45萬(wàn)元，作為其他收入核算，未嚴(yán)格按照“收支兩條線”要求管理。

　　(二)基本建設(shè)撥款利息339.58萬(wàn)元未及時(shí)上繳中央財(cái)政。

　　2005年至2008年，中直管理局將取得的基本建設(shè)撥款銀行存款利息339.58萬(wàn)元掛在往來(lái)賬上，未及時(shí)上繳中央財(cái)政。

　　(三)所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元未納入部門(mén)預(yù)算。

　　2008年，中直管理局將取得的所屬單位上繳款等1186.69萬(wàn)元，用于發(fā)放中直機(jī)關(guān)特困職工生活困難補(bǔ)助等方面開(kāi)支，未納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　(四)出借款項(xiàng)2000萬(wàn)元未按期收回。

　　2003年，中直管理局將預(yù)算外資金2000萬(wàn)元出借給局屬事業(yè)單位用于周轉(zhuǎn)。該筆借款2008年10月31日已到期，但至審計(jì)時(shí)尚未收回。

　　(五)部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記，未納入固定資產(chǎn)賬核算。

　　至審計(jì)時(shí)，中直管理局有15座已竣工的房屋未辦理產(chǎn)權(quán)登記，其中10座房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；該局所屬并由后勤服務(wù)中心下屬單位使用的另外14處房產(chǎn)，未納入局本級(jí)固定資產(chǎn)賬核算。

　　(六)所屬后勤服務(wù)中心下屬單位未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)566.12萬(wàn)元。

　　2006年，所屬后勤服務(wù)中心下屬單位用直接簽訂購(gòu)買(mǎi)合同的方式，采購(gòu)了188萬(wàn)元的采暖鍋爐及變配電室改造工程設(shè)備；用邀請(qǐng)招標(biāo)的方式，確定了378.12萬(wàn)元的職工食堂改造工程施工方。

　　(七)所屬后勤服務(wù)中心下屬單位4個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及金額3268.4萬(wàn)元。

　　所屬后勤服務(wù)中心2個(gè)下屬單位的4個(gè)基建項(xiàng)目已分別于2006年、2007年投入使用，在建工程總額3268.4萬(wàn)元，但均未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)非稅收入未按照“收支兩條線”要求管理的問(wèn)題，要求商財(cái)政部實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)基本建設(shè)撥款利息未上繳中央財(cái)政的問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位上繳款等未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)出借款項(xiàng)未按期收回的問(wèn)題，要求盡快收回資金；對(duì)部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記、未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格履行招標(biāo)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中直管理局應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，完整反映部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況；理順與所屬事業(yè)單位之間的國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)系，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理；組織對(duì)全局國(guó)有資產(chǎn)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)清理，界定產(chǎn)權(quán)歸屬，規(guī)范固定資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　中直管理局在審計(jì)前認(rèn)真組織了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中直管理局高度重視，多次召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議和專(zhuān)題協(xié)調(diào)會(huì)議，通報(bào)審計(jì)情況，研究整改工作，將審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題分解到各相關(guān)單位，提出了具體整改要求。對(duì)非稅收入未按照“收支兩條線”要求管理和基本建設(shè)撥款利息未上繳中央財(cái)政等問(wèn)題，正在與財(cái)政部協(xié)商處理；對(duì)所屬單位上繳款等未納入預(yù)算的問(wèn)題，已經(jīng)按規(guī)定將此類(lèi)收支納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排使用；對(duì)出借款項(xiàng)未按期收回的問(wèn)題，正在對(duì)該出借款項(xiàng)進(jìn)行清理，盡快收回資金；對(duì)部分房屋未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和產(chǎn)權(quán)登記，未納入固定資產(chǎn)賬的問(wèn)題，正在進(jìn)行清查核實(shí)；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題，已要求后勤服務(wù)中心責(zé)成相關(guān)單位今后嚴(yán)格履行招標(biāo)程序；對(duì)基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位抓緊辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中直管理局已進(jìn)行了整改。