農(nóng)業(yè)部2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果　　

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部2008年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)越權(quán)批復(fù)中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)科院)利用國(guó)有劃撥農(nóng)業(yè)科研土地與民營(yíng)企業(yè)合作開發(fā)商品房。

　　2002年，農(nóng)業(yè)部未經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批準(zhǔn)，越權(quán)批復(fù)農(nóng)科院利用15畝國(guó)有劃撥農(nóng)業(yè)科研土地使用權(quán)，與民營(yíng)企業(yè)合作開發(fā)建設(shè)高科技綜合試驗(yàn)樓，建設(shè)規(guī)模2.75萬(wàn)平方米。該項(xiàng)目2005年9月開工，2008年3月竣工驗(yàn)收，實(shí)際建設(shè)成寫字樓、商鋪和商品房，建筑規(guī)模9.58萬(wàn)平方米，農(nóng)科院按照協(xié)議分得寫字樓2.88萬(wàn)平方米，占建設(shè)總規(guī)模的30%。民營(yíng)企業(yè)分得6.7萬(wàn)平方米，已取得銷售收入9.08億元。

　　(二)自行動(dòng)用上年結(jié)余資金11.51億元。

　　2008年度，農(nóng)業(yè)部未經(jīng)批準(zhǔn)超年初預(yù)算動(dòng)用上年財(cái)政結(jié)余資金11.51億元。

　　(三)多報(bào)醫(yī)療掛賬經(jīng)費(fèi)預(yù)算409.17萬(wàn)元。

　　2008年，農(nóng)業(yè)部在向財(cái)政部申請(qǐng)解決2006年底累計(jì)醫(yī)療掛賬機(jī)關(guān)本級(jí)經(jīng)費(fèi)時(shí)，未將北京市朝陽(yáng)區(qū)公費(fèi)醫(yī)療辦公室已撥付的公費(fèi)醫(yī)療補(bǔ)助款扣除，由此多得財(cái)政補(bǔ)助資金409.17萬(wàn)元。

　　(四)將住房資金利息1041.86萬(wàn)元轉(zhuǎn)為部屬單位的事業(yè)收入。

　　2007至2008年，農(nóng)業(yè)部將其管理的住房資金存款利息按凈收入70%的比例提取管理費(fèi)，并將其中1041.86萬(wàn)元支付給所屬部財(cái)會(huì)服務(wù)中心(以下簡(jiǎn)稱財(cái)會(huì)服務(wù)中心)，轉(zhuǎn)為其事業(yè)收入。

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算2818.80萬(wàn)元。

　　2008年9月和11月，農(nóng)業(yè)部將年初預(yù)算安排給部本級(jí)的農(nóng)林水事務(wù)支出經(jīng)費(fèi)2818.80萬(wàn)元，自行調(diào)整下達(dá)給部屬預(yù)算單位執(zhí)行。

　　(六)預(yù)算資金626.19萬(wàn)元未細(xì)化到具體部門和項(xiàng)目。

　　2008年，農(nóng)業(yè)部將本級(jí)預(yù)算未細(xì)化的資金626.19萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)另外7個(gè)項(xiàng)目的超支。

　　(七)自行分配財(cái)政專項(xiàng)資金6500萬(wàn)元。

　　2008年，農(nóng)業(yè)部未按年初預(yù)算的要求會(huì)商財(cái)政部，直接以本部文件分配下達(dá)了財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算6500萬(wàn)元。

　　(八)5個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。

　　2008年，農(nóng)業(yè)部在5個(gè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)尚未申報(bào)和批復(fù)的情況下，就下達(dá)了這些項(xiàng)目的投資計(jì)劃8708萬(wàn)元并撥付了資金。

　　(九)所屬財(cái)會(huì)服務(wù)中心套取資金15.29萬(wàn)元，違規(guī)發(fā)放。

　　2004至2008年，財(cái)會(huì)服務(wù)中心利用偽造的178張“中國(guó)電話卡話費(fèi)收據(jù)”報(bào)銷后套取資金15.29萬(wàn)元(其中財(cái)政資金9.19萬(wàn)元)，在工資和津貼之外，違規(guī)發(fā)放給該中心領(lǐng)導(dǎo)班子等人員。

　　(十)農(nóng)業(yè)部信息中心相關(guān)人員參與設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，獲取股利74.07萬(wàn)元，并將財(cái)政資金39.98萬(wàn)元轉(zhuǎn)移到該公司。

　　2001年3月，信息中心主要領(lǐng)導(dǎo)與該中心78名在職干部職工集資28.62萬(wàn)元(實(shí)際持有27.67萬(wàn)股權(quán))，參與成立了北京廣域齊民信息技術(shù)有限公司，并以計(jì)算機(jī)維護(hù)名義將財(cái)政資金39.98萬(wàn)元轉(zhuǎn)給該公司。該公司2001至2008年累計(jì)向信息中心入股人員分紅74.07萬(wàn)元(稅后為59.20萬(wàn)元，2008年底紅利尚未分配)，其中信息中心領(lǐng)導(dǎo)獲利5.18萬(wàn)元(稅后為4.14萬(wàn)元)。

　　(十一)農(nóng)科院及所屬作物科學(xué)研究所(以下簡(jiǎn)稱作物所)擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍支出1.33億元。

　　2008年，農(nóng)科院在中央級(jí)科學(xué)事業(yè)單位修繕購(gòu)置資金中支出118萬(wàn)元購(gòu)車4輛；2007至2008年，農(nóng)科院向已確定轉(zhuǎn)制為科技型企業(yè)的12個(gè)所屬單位下達(dá)修繕購(gòu)置資金預(yù)算1.18億元；2007至2008年，農(nóng)科院將應(yīng)由院本級(jí)執(zhí)行的63個(gè)課題，超范圍安排給有關(guān)單位38個(gè)，并撥付資金769萬(wàn)元。

　　2008年12月，作物所在其課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職人員勞保和防暑降溫費(fèi)用15.16萬(wàn)元，提取辦公房屋使用費(fèi)491.21萬(wàn)元；在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中為其下屬企業(yè)支付推廣和設(shè)備購(gòu)置款共132.50萬(wàn)元。

　　(十二)所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所(以下簡(jiǎn)稱中監(jiān)所)虛報(bào)住房補(bǔ)貼預(yù)算208.76萬(wàn)元。

　　2008年，中監(jiān)所向農(nóng)業(yè)部共申報(bào)購(gòu)房補(bǔ)貼預(yù)算575萬(wàn)元，其中通過(guò)虛增134人多申報(bào)252.83萬(wàn)元。該所當(dāng)年實(shí)際使用補(bǔ)貼226.24萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年208.76萬(wàn)元。截至2009年5月審計(jì)時(shí)，此筆款項(xiàng)還結(jié)存23.45萬(wàn)元。

　　(十三)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)和出租。

　　2004年，農(nóng)科院研究生院將其辦公樓一層及地下室共2130平方米與民營(yíng)公司合作經(jīng)營(yíng)；2008年，中監(jiān)所將自有的威地科技大廈12321平方米對(duì)外出租。以上均未履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)越權(quán)審批農(nóng)科院利用國(guó)有劃撥農(nóng)業(yè)科研土地與民營(yíng)企業(yè)合作開發(fā)商品房的問(wèn)題，要求商國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局處理；對(duì)自行動(dòng)用上年結(jié)余資金的問(wèn)題，要求今后科學(xué)編制預(yù)算；對(duì)多報(bào)醫(yī)療掛賬經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問(wèn)題，要求按國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)將住房資金利息轉(zhuǎn)為部屬單位事業(yè)收入的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，要求按國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)預(yù)算未細(xì)化的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算細(xì)化工作；對(duì)自行分配財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求按國(guó)家有關(guān)規(guī)定糾正和整改；對(duì)5個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序的問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；對(duì)財(cái)會(huì)服務(wù)中心以虛假發(fā)票違規(guī)套取資金并發(fā)放的問(wèn)題，要求追回并上繳中央財(cái)政；對(duì)部信息中心相關(guān)人員參與設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，獲取股利的問(wèn)題，要求按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定清退；對(duì)農(nóng)科院及所屬作物所擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍的問(wèn)題，要求按規(guī)定糾正；對(duì)中監(jiān)所虛報(bào)住房補(bǔ)貼預(yù)算的問(wèn)題，要求將余額上繳中央財(cái)政；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)和出租的問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金和項(xiàng)目管理，提高資金使用效益；建立健全內(nèi)控制度，確保財(cái)政資金安全；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進(jìn)落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題目前已基本整改完畢。對(duì)越權(quán)審批農(nóng)科院利用國(guó)有劃撥農(nóng)業(yè)科研土地與民營(yíng)企業(yè)合作開發(fā)商品房的問(wèn)題，已專題向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，并補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)自行動(dòng)用上年結(jié)余資金的問(wèn)題，已向財(cái)政部上報(bào)并爭(zhēng)取調(diào)整預(yù)算；對(duì)多報(bào)醫(yī)療掛賬經(jīng)費(fèi)預(yù)算的問(wèn)題，正在糾正并已完善相關(guān)制度；對(duì)將住房資金利息轉(zhuǎn)為部屬單位事業(yè)收入的問(wèn)題，已全部收回歸還原資金渠道；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算、預(yù)算未細(xì)化和自行下達(dá)財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，已按要求制定整改措施；對(duì)部分項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序的問(wèn)題，已進(jìn)行了清理；對(duì)財(cái)會(huì)服務(wù)中心以虛假發(fā)票違規(guī)套取資金并發(fā)放的問(wèn)題，已追回違規(guī)發(fā)放資金上繳中央財(cái)政；對(duì)部信息中心相關(guān)人員參與設(shè)立關(guān)聯(lián)公司，轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，獲取股利的問(wèn)題，已清退了入股資金；對(duì)農(nóng)科院及所屬作物所擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍的問(wèn)題，正在進(jìn)行清理，部分資金已歸還原渠道；對(duì)中監(jiān)所虛報(bào)住房補(bǔ)貼預(yù)算的問(wèn)題，余額已上繳中央財(cái)政；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)和出租的問(wèn)題，已補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，農(nóng)業(yè)部已進(jìn)行了整改。