第二十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為國別風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制建立完備、可靠的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)功能至少應(yīng)當(dāng)包括：

　　(一)幫助識別不適當(dāng)?shù)目蛻艏敖灰祝?/p>

　　(二)支持不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域、不同類型國別風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量；

　　(三)支持國別風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)評級；

　　(四)監(jiān)測國別風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況；

　　(五)為壓力測試提供有效支持；

　　(六)準(zhǔn)確、及時(shí)、持續(xù)、完整地提供國別風(fēng)險(xiǎn)信息，滿足內(nèi)部管理、監(jiān)管報(bào)告和信息披露要求。

　　第二十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期、及時(shí)向董事會和高級管理層報(bào)告國別風(fēng)險(xiǎn)情況，包括但不限于國別風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評估和評級、風(fēng)險(xiǎn)限額遵守情況、超限額業(yè)務(wù)處理情況、壓力測試、準(zhǔn)備金計(jì)提水平等。不同層次和種類的報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的發(fā)送范圍、程序和頻率。重大風(fēng)險(xiǎn)暴露和高風(fēng)險(xiǎn)國家暴露應(yīng)當(dāng)至少每季度向董事會報(bào)告。在風(fēng)險(xiǎn)暴露可能威脅到銀行盈利、資本和聲譽(yù)的情況下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會和高級管理層報(bào)告。

　　第二十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的國別風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，確保國別風(fēng)險(xiǎn)管理政策和限額得到有效執(zhí)行和遵守，相關(guān)職能適當(dāng)分離，如業(yè)務(wù)經(jīng)營職能和國別風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)評級、風(fēng)險(xiǎn)限額設(shè)定及監(jiān)測職能應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立。

　　第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對國別風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行獨(dú)立審查，評估國別風(fēng)險(xiǎn)管理政策和限額執(zhí)行情況，確保董事會和高級管理層獲取完整、準(zhǔn)確的國別風(fēng)險(xiǎn)管理信息。

　　第三章 國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

　　第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮國別風(fēng)險(xiǎn)對資產(chǎn)質(zhì)量的影響，準(zhǔn)確識別、合理評估、審慎預(yù)計(jì)因國別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的資產(chǎn)損失。

　　第二十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定書面的國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提政策，確保所計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全面、真實(shí)反映國別風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)計(jì)提的國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的組成部分。

　　第二十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按本指引對國別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并在考慮風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素后，參照以下標(biāo)準(zhǔn)對具有國別風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)計(jì)提國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：

　　低國別風(fēng)險(xiǎn)不低于0.5%；較低國別風(fēng)險(xiǎn)不低于1%；中等國別風(fēng)險(xiǎn)不低于15%；較高國別風(fēng)險(xiǎn)不低于25%；高國別風(fēng)險(xiǎn)不低于50%。

　　銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)如已建立國別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級體系，應(yīng)當(dāng)明確該評級體系與本指引規(guī)定的國別風(fēng)險(xiǎn)分類之間的對應(yīng)關(guān)系。

　　第二十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)的國別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)有效的跟蹤監(jiān)測，并根據(jù)國別風(fēng)險(xiǎn)的變化動態(tài)調(diào)整國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

　　第三十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對本機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，評估所計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備考慮國別風(fēng)險(xiǎn)因素的充分性、合理性和審慎性，并發(fā)表審計(jì)意見。

　　第四章 國別風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查

　　第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)將銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評估。在審核銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立、參股、收購境外機(jī)構(gòu)的申請時(shí)，將國別風(fēng)險(xiǎn)管理狀況作為重要考慮因素。

　　第三十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送國別風(fēng)險(xiǎn)暴露和準(zhǔn)備金計(jì)提情況，有重大國別風(fēng)險(xiǎn)暴露的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每季度報(bào)告。

　　銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審查，并可以根據(jù)審查結(jié)果要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)增加報(bào)告范圍和頻率、提供額外信息、實(shí)施壓力測試等。

　　在特定國家或地區(qū)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)、政治、社會事件，并對本行國別風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理狀況產(chǎn)生重大不利影響時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告對該國家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況。

　　第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的國別風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序應(yīng)當(dāng)報(bào)銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)備案。銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期檢查評估，主要內(nèi)容包括：

　　(一)董事會和高級管理層在國別風(fēng)險(xiǎn)管理中的履職情況；

　　(二)國別風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的完善性和執(zhí)行情況；

　　(三)國別風(fēng)險(xiǎn)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的有效性；

　　(四)國別風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的有效性；

　　(五)國別風(fēng)險(xiǎn)限額管理的有效性；

　　(六)國別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的有效性。

　　第三十四條 銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)定期評估銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提的合理性和充分性，可以要求國別風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提不充分的商業(yè)銀行采取措施，減少國別風(fēng)險(xiǎn)暴露或者提高準(zhǔn)備金水平。

　　第三十五條 對于銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)國別風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未改正或者導(dǎo)致重大損失的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以依法采取監(jiān)管措施。

　　第三十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《商業(yè)銀行信息披露辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，定期披露國別風(fēng)險(xiǎn)和國別風(fēng)險(xiǎn)管理情況。

　　第五章 附則

　　第三十七條 金融資產(chǎn)管理公司、信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、外國銀行分行等其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。

　　第三十八條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)最遲應(yīng)當(dāng)于2011年6月1日前達(dá)到本指引要求。

　　第四十條 本指引自發(fā)布之日起施行。