國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來陸續(xù)制定、修訂了19項(xiàng)規(guī)劃財(cái)務(wù)類管理辦法，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)違規(guī)將民族工作經(jīng)費(fèi)94.19萬元用于基建項(xiàng)目。

　　2007年，國(guó)家民委將其“北樓工程”項(xiàng)目中的安防、屏蔽機(jī)房建設(shè)等工程款共94.19萬元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費(fèi)中列支。

　　(二)采取以撥作支的方式支付印刷費(fèi)。

　　2007年，國(guó)家民委本級(jí)采取以撥作支的方式支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局文印室印刷費(fèi)40.19萬元，文印室實(shí)際支出為30.61萬元，當(dāng)年余額9.58萬元。這項(xiàng)費(fèi)用年初余額11.93萬元，年末總余額21.51萬元。

　　(三)所屬中央民族大學(xué)存在的問題。

　　1.中央民族大學(xué)2006年將財(cái)政專項(xiàng)用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)19.58萬元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國(guó)際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設(shè)備購(gòu)置。

　　2.截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中有2544.68萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。

　　3.違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利772.26萬元，其中195.78萬元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項(xiàng)目建設(shè)中，與建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前商定，投標(biāo)單位一旦中標(biāo)，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標(biāo)書中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標(biāo)的施工單位讓利款772.26萬元。其中，576.48萬元為2006年3月文科教學(xué)大樓項(xiàng)目工程結(jié)算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標(biāo)方返利核減的工程款；86.78萬元為2003年12月研究生公寓項(xiàng)目的中標(biāo)方返利；109萬元為2003年9月學(xué)生公寓(留學(xué)生樓)項(xiàng)目的中標(biāo)方返利。后兩個(gè)基建工程項(xiàng)目的返利共195.78萬元，被以“捐贈(zèng)收入”的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶中。

　　4.中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違反國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊”的規(guī)定提取折舊費(fèi)。截至2007年末，共提取466.17萬元，其中：2007年129.26萬元，2007年以前年度336.91萬元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)結(jié)算后勤服務(wù)費(fèi)用時(shí)，將這些折舊費(fèi)支付給該集團(tuán)。

　　(四)所屬中央民族歌舞團(tuán)存在的問題。

　　1.中央民族歌舞團(tuán)2007年擴(kuò)大支出范圍使用財(cái)政專項(xiàng)資金“業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)”13.40萬元，其中用于出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)7.08萬元、招待費(fèi)6.32萬元。

　　2.中央民族歌舞團(tuán)未將1067.42萬元收支納入預(yù)算管理。

　　中央民族歌舞團(tuán)將所屬藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等收支在往來科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬元(其中，2007年313.23萬元)，用于人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等支出756.54萬元(其中，2007年250.68萬元)，2007年年末結(jié)存310.87萬元。

　　3.藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校存在的問題。

　　(1)違規(guī)收費(fèi)144.89萬元。藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標(biāo)準(zhǔn)收取大專班和中專班學(xué)費(fèi)61.31萬元，使用過期《收費(fèi)許可證》收取中專班學(xué)費(fèi)30.44萬元；2006至2007年，自定收費(fèi)項(xiàng)目收取固定資產(chǎn)磨損費(fèi)9.60萬元(其中，2007年2.16萬元)，2005至2007年多收取學(xué)雜費(fèi)43.54萬元(其中2007年2.98萬元)。

　　(2)私存私放80.29萬元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校將80.29萬元收入私存私放(其中，2007年32.60萬元)，用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出63.66萬元(其中2007年21.71萬元)，2007年年末結(jié)余16.63萬元。另有無收入憑證的賬外收入5.97萬元。

　　(五)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所“資產(chǎn)占用費(fèi)”243萬元。

　　經(jīng)國(guó)家民委研究決定，國(guó)家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機(jī)關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國(guó)家民委招待所收取“資產(chǎn)占用費(fèi)”243萬元，用于國(guó)家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補(bǔ)貼支出。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)使用民族工作經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團(tuán)和中央民族大學(xué)違反規(guī)定使用財(cái)政資金擴(kuò)大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違規(guī)列支折舊費(fèi)等問題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)所屬中央民族大學(xué)預(yù)算外收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專戶；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，退還多收取的學(xué)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)磨損費(fèi)，盡快辦理《收費(fèi)許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)所屬中央民族大學(xué)違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利并截留部分返利款的問題，要求歸還截留的返利款，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法，不得違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校學(xué)費(fèi)等收支未納入預(yù)算管理的問題，要求將學(xué)費(fèi)等收支全部納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所“資產(chǎn)占用費(fèi)”的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)著力加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)履行好對(duì)所屬單位的管理職責(zé)；所屬單位應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，嚴(yán)格按預(yù)算和會(huì)計(jì)制度管理使用資金。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)家民委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)家民委高度重視，召開委務(wù)會(huì)議，專門聽取了審計(jì)情況匯報(bào)。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計(jì)決定通知》，要求各單位增強(qiáng)法紀(jì)觀念，避免違規(guī)違紀(jì)事件再發(fā)生；認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理中存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問題已得到整改，其余問題將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改完畢。國(guó)家民委將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，已印發(fā)2008年國(guó)家民委內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，并根據(jù)《國(guó)家民委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)有關(guān)單位開展了法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家民委對(duì)大部分問題已進(jìn)行了整改。

　　公安部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)公安部(以下簡(jiǎn)稱公安部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，公安部2007年度預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。預(yù)算批復(fù)進(jìn)度快，批復(fù)率高；部本級(jí)和這次抽審的二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)準(zhǔn)則和制度，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問題；能夠嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，2007年各項(xiàng)財(cái)政性收費(fèi)已及時(shí)全額上繳財(cái)政；對(duì)2006年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)向非預(yù)算單位撥款1600萬元。

　　2007年，公安部將“部信息中心及部機(jī)關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護(hù)”項(xiàng)目資金1600萬元撥付給非預(yù)算單位公安部信息中心。

　　(二)自行調(diào)整預(yù)算資金用途1720萬元。

　　2007年，公安部在“部機(jī)關(guān)大院整治”項(xiàng)目預(yù)算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于“部機(jī)關(guān)大院整治”項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目預(yù)算1720萬元。

　　(三)部本級(jí)收入174.63萬元由所屬單位核算，未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費(fèi)和特警演示會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入94.63萬元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過舉辦培訓(xùn)班、比武班取得收入80萬元，由中國(guó)人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計(jì)174.63萬元，均未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　(四)公安部所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出828.66萬元。

　　1.未按規(guī)定使用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金576.31萬元。

　　2007年，公安部所屬該二級(jí)單位未經(jīng)財(cái)政部門審批，動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬元。

　　2.動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金，無預(yù)算支出252.35萬元。

　　2003至2005年，該二級(jí)單位用項(xiàng)目結(jié)余資金支付無預(yù)算的基建綠化工程款共252.35萬元。

　　(五)公安部所屬某二級(jí)單位398.99萬元收入未納入預(yù)算管理。

　　2007年，公安部所屬某二級(jí)單位取得監(jiān)管培訓(xùn)收入209萬元，其他收入189.99萬元(其中拆遷補(bǔ)償收入186.72萬元)，未納入預(yù)算管理。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)調(diào)整預(yù)算資金用途問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支問題，要求收回結(jié)余款項(xiàng)納入預(yù)算管理；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位預(yù)算收入未納入預(yù)算管理問題，要求納入預(yù)算管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，做到調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算資金用途有依據(jù)；理順本級(jí)與二級(jí)單位之間的預(yù)算關(guān)系；清理往來賬款，規(guī)范往來賬核算。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　公安部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公安部高度重視，及時(shí)召開會(huì)議研究落實(shí)，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對(duì)已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對(duì)調(diào)整預(yù)算改變資金用途的問題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支的問題，已將結(jié)余資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬某二級(jí)單位無預(yù)算支出的問題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬某二級(jí)單位收入未納入預(yù)算管理的問題，已在核對(duì)賬目后將其納入預(yù)算管理。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，公安部已進(jìn)行了整改。

　　監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他

　　財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算80萬元。

　　2007年，監(jiān)察部將財(cái)政部批復(fù)用于辦公樓冷凍機(jī)房冷水機(jī)組改造項(xiàng)目預(yù)算資金 80萬元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項(xiàng)目。

　　(二)收取的代墊出國(guó)費(fèi)等44.26萬元未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國(guó)代墊費(fèi)用等44.26萬元，未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶管理。

　　(三)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金266.51萬元。

　　2007年，北京培訓(xùn)中心將不應(yīng)納入修購(gòu)基金計(jì)提范圍的培訓(xùn)費(fèi)收入1776.76萬元作為計(jì)提基數(shù)，按15%的比例計(jì)提修購(gòu)基金，多列支出266.51萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算問題，要求納入本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金的問題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　監(jiān)察部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項(xiàng)制定整改措施，限期整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，已將調(diào)整用于外墻面改造項(xiàng)目的資金全部歸還原資金渠道，并已報(bào)財(cái)政部審批用凈結(jié)余資金解決該項(xiàng)目資金缺口；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問題，已將外事局核算代墊出國(guó)費(fèi)的賬戶注銷，資金納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取的修購(gòu)基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　司法部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)司法部(以下簡(jiǎn)稱司法部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，司法部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)往來款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬1270.78萬元，未及時(shí)清理。

　　截至審計(jì)時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費(fèi)782.34萬元長(zhǎng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給“華法公司” 81.90萬元和“眾誠(chéng)公司”60萬元，由于這兩個(gè)公司現(xiàn)已不存在，資金無法收回。

　　原所屬單位等交回的款項(xiàng)488.44萬元掛賬5年以上，其中原“收養(yǎng)中心”結(jié)余款200萬元，原“律考中心”結(jié)余款26.80萬元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬元。

　　(二)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元。

　　截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

　　(三)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍103萬元。

　　2007年，司法部預(yù)防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等103萬元在科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬的問題，要求認(rèn)真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無法收回的須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，要求及時(shí)撥付，對(duì)已無法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　司法部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，司法部高度重視，要求按照審計(jì)署提出的意見和要求認(rèn)真整改。對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬的問題，已清理了司法業(yè)務(wù)費(fèi)往來款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無法收回的，將按程序報(bào)批核銷；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問題，該所已按規(guī)定單獨(dú)核算科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證專款專用。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，司法部已進(jìn)行了整改。

　　財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他

　　財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41 427.41萬元。

　　至2007年末，財(cái)政部預(yù)算結(jié)余資金41 427.41萬元。其中2007年，財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)清查聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目、三里河二區(qū)一號(hào)危房改造工程項(xiàng)目和票據(jù)印制與監(jiān)管項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)25 580萬元，由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，僅支出8376.25萬元，造成財(cái)政資金結(jié)余17 203.75萬元，占項(xiàng)目預(yù)算的67%。

　　(二)預(yù)算編制不夠細(xì)化6325.57萬元。

　　2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的部分專項(xiàng)檢查等經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化到各專員辦事處，而是列入部本級(jí)預(yù)算中。當(dāng)年，分3次追加給各專員辦事處，共計(jì)6325.57萬元。

　　(三)已完工并投入使用的基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 106 902.51萬元。

　　截至2007年末，財(cái)政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)投資106 902.51萬元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項(xiàng)目結(jié)余資金也未清理上繳。審計(jì)署在2003年的審計(jì)意見中就曾指出“財(cái)政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項(xiàng)目的竣工決算，基建項(xiàng)目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財(cái)政”的問題，并要求財(cái)政部責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政。但至目前機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問題。

　　(四)公務(wù)用車超編21臺(tái)。

　　截至2007年末，財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)的公務(wù)用車編制數(shù)為56臺(tái)(含3臺(tái)離退休部級(jí)干部用車)，實(shí)有77臺(tái)，超編21臺(tái)，超編37 %。

　　(五)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。

　　2007年，財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)、計(jì)劃外碩士研究生學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)博士研究生學(xué)費(fèi)、在職人員申請(qǐng)碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(fèi)(含指導(dǎo)費(fèi))、博士研究生招生費(fèi)和所外人員聽課費(fèi)等共計(jì)742.38萬元。

　　(六)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)。

　　2005年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔(dān)南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項(xiàng)目的前期工作咨詢和設(shè)計(jì)工作，截至2007年末，累計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用224.01萬元。

　　(七)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

　　收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心2007年度預(yù)算中編列票據(jù)印制費(fèi)3870萬元，但未將該項(xiàng)支出編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。當(dāng)年票據(jù)印制費(fèi)實(shí)際支出2581.60萬元。其中單次印刷10萬元至120萬元的31批次共支出1253.80萬元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行詢價(jià)評(píng)審；120萬元以上的3批次共支出623.63萬元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行二次競(jìng)價(jià)。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問題，要求加強(qiáng)本部門項(xiàng)目研究論證和預(yù)算審核工作，嚴(yán)格按程序和標(biāo)準(zhǔn)編制部門預(yù)算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑置，提高財(cái)政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度結(jié)余納入以后年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報(bào)賬事項(xiàng)和待清理事項(xiàng)，并按規(guī)定處理；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問題，要求今后嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，要求及時(shí)辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)余應(yīng)清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問題，要求責(zé)成該所按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問題，要求責(zé)成該中心加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問題，要求責(zé)成該中心今后按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)加強(qiáng)自我約束，從嚴(yán)從緊編審本部門預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；健全內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　財(cái)政部在審計(jì)前開展了自查，找出了存在的不足。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問題，進(jìn)一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財(cái)政撥款項(xiàng)目申請(qǐng)數(shù)比上年增長(zhǎng)20%的情況下，已連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)，同時(shí)加大工作力度，提高項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，并針對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項(xiàng)目，盡量不申請(qǐng)追加財(cái)政撥款預(yù)算，而是動(dòng)用以前年度結(jié)余解決；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問題，2008年已嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局作出匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問題，該所已向相關(guān)部門提交了報(bào)批材料，申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家部委院所辦學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前單獨(dú)審批收費(fèi)資格；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問題，已責(zé)成相關(guān)職能部門加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問題，已責(zé)成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，財(cái)政部已進(jìn)行了整改。

　　原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部(現(xiàn)已整合為人力資源和社會(huì)保障部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　原勞動(dòng)和社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算。

　　在編制2007年預(yù)算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì)保險(xiǎn)研究所、國(guó)際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部上報(bào)了本單位預(yù)算。但原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在批復(fù)預(yù)算時(shí)，仍沿用以前年度做法，將這4個(gè)研究所的預(yù)算匯總批復(fù)到同為二級(jí)預(yù)算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒有按規(guī)定直接批復(fù)到4個(gè)研究所。

　　(二)捐款收入2055萬元未納入部本級(jí)預(yù)算管理。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部舉辦的兩次中國(guó)社會(huì)保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬元(其中2007年950萬元、2006年1105萬元)，上述收支均未納入部本級(jí)預(yù)算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬元仍在所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心掛往來賬戶核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。

　　(三)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。

　　按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬元的“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬元財(cái)政資金閑置。

　　(四)債權(quán)23 808.18萬元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在“暫付款”賬戶長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬元，其中：22 556.24萬元為原勞動(dòng)和社會(huì)保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬元為“暫付款”賬戶內(nèi)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)，涉及11個(gè)單位和出國(guó)費(fèi)、購(gòu)車款等5種事項(xiàng)。

　　(五)債務(wù)2481.47萬元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理結(jié)算。

　　截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在“暫存款”賬戶長(zhǎng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬元，其明細(xì)項(xiàng)目涉及外事服務(wù)收入、出版社上繳款、資金占用費(fèi)等40種事項(xiàng)。

　　(六)所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大。

　　1.中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬元，當(dāng)年實(shí)際收入2283.37萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬元，當(dāng)年實(shí)際收入2207.13萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.41倍。

　　2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為55萬元，當(dāng)年實(shí)際收入303.89萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為70萬元，當(dāng)年實(shí)際收入653.73萬元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的9.33倍。

　　(七)所屬國(guó)際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。

　　2005年11月至2007年12月，國(guó)際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達(dá)信息咨詢有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱瑞信公司)購(gòu)買“50年窖藏”茅臺(tái)酒、中華煙、購(gòu)物卡、手機(jī)充值卡等共計(jì)78.70萬元，其中2007年47.21萬元。此外，2006年國(guó)際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費(fèi)95.61萬元。

　　(八)所屬國(guó)際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓(xùn)費(fèi)收入14.24萬元納入賬內(nèi)核算。

　　2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的培訓(xùn)費(fèi)收入余額為14.24萬元。審計(jì)指出上述問題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。

　　(九)所屬教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)60.20萬元。

　　2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的教育培訓(xùn)中心，向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部個(gè)別部門人員支付勞務(wù)費(fèi)60.20萬元(該資金系教育培育中心取得的納入預(yù)算管理的培訓(xùn)費(fèi)收入)，其中：2007年1.14萬元、2006年47.66萬元、2005年11.40萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算的問題，要求改進(jìn)預(yù)算批復(fù)辦法；對(duì)捐款收入未納入部本級(jí)預(yù)算管理的問題，要求將捐款收入納入部本級(jí)預(yù)算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級(jí)賬內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成造成資金閑置的問題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；對(duì)中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問題，要求合理編制單位預(yù)算；對(duì)國(guó)際交流服務(wù)中心揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重的問題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對(duì)瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算的問題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)的問題，要求認(rèn)真清理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源和社會(huì)保障部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；專項(xiàng)清理原勞動(dòng)和社會(huì)保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源和社會(huì)保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，按照審計(jì)署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算程序，確保嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)部分所屬單位收入15 770萬元未納入部門預(yù)算管理。

　　2007年，國(guó)土資源部未將所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)等14個(gè)單位納入預(yù)算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預(yù)算管理的收入總額為15 770萬元。

　　(二)投資規(guī)模33 313萬元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

　　2001至2002年，國(guó)土資源部完成了部機(jī)關(guān)辦公樓加固及改造、部機(jī)關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。

　　(三)未及時(shí)批復(fù)所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算174 615.93萬元。

　　2007年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部及所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算 484 952.50萬元，對(duì)其中174 615.93萬元該部未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)所屬單位。

　　(四)所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預(yù)算資金12 860萬元以撥代支。

　　2007年，該中心向中國(guó)石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金12 860萬元(但未按項(xiàng)目實(shí)際支出進(jìn)度撥付)，全部在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

　　(五)所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所(以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所)196.66萬元經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬元納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬元。

　　(六)所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社對(duì)外投資600萬元形成損失。

　　2001和2003年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，分別與兩家公司簽訂合作開發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計(jì)600萬元。這600萬元已無法收回，形成損失。

　　(七)所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成137.83萬元發(fā)放給個(gè)人。

　　2000至2007年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中，以個(gè)人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)的20%的標(biāo)準(zhǔn)支付給其廣告部副主任137.83萬元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)部門綜合預(yù)算改革；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　國(guó)土資源部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)土資源部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位限期整改和糾正。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問題，正在辦理竣工決算；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問題，力學(xué)所已調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)土資源部正在進(jìn)行整改。

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