招商銀行股份有限公司

　　2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果

　　(二○○七年七月二十日公告)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，審計(jì)署于2006年對(duì)招商銀行股份有限公司(以下簡稱招商銀行)總行及4家分行2005年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。

　　一、基本情況及總體評(píng)價(jià)

　　審計(jì)情況表明，招商銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融工作的方針政策和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，努力構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，加大產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新力度，以銀行卡為代表的零售銀行業(yè)務(wù)在我國銀行業(yè)中具備明顯競爭優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了公司經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。

　　(一)資產(chǎn)規(guī)模迅速增長，資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高。招商銀行會(huì)計(jì)報(bào)表反映，2002年至2005年，該行資產(chǎn)質(zhì)量有了明顯提高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。資產(chǎn)總額從3716.60億元增長到7339.83億元，增長了97%；貸款總額從2069.31億元增長到4721.85億元，增長了128.18%；股東權(quán)益從160.32億元增長到246.71億元，增長了53.89%;不良貸款率從5.99%持續(xù)下降至2.58%，下降3.41個(gè)百分點(diǎn)；撥備覆蓋率從55%上升到111%，上升了56個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)盈利能力不斷增強(qiáng)，收入結(jié)構(gòu)明顯改善。據(jù)招商銀行提供的資料顯示，2002年至2005年，該行利潤總額由25.70億元增長到66.34億元，增長了158.13%；總資產(chǎn)凈回報(bào)率從0.81%提高到1.01%；股本凈回報(bào)率從10.82%提高到15.93%；營業(yè)費(fèi)用收入比由47.87%下降至41.46%；非利息收入由5.33億元上升到18.56億元，增長了248.22%，非利息收入在總收入中的占比逐年提高，從9.4%上升到13.3%，收入結(jié)構(gòu)調(diào)整成效顯著。

　　(三)資本充足率符合監(jiān)管要求，經(jīng)營較為穩(wěn)健。招商銀行董事會(huì)及管理層重視資本充足率管理，通過借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制訂并實(shí)施了《資本有償使用方案》，在資產(chǎn)規(guī)模保持較高增速的同時(shí)，資本充足率一直保持在9%以上，核心資本充足率保持在5%以上，有效抑制了全行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過快增長，促進(jìn)了銀行發(fā)展模式由規(guī)模擴(kuò)張型向資本節(jié)約型轉(zhuǎn)變。

　　(四)著力金融創(chuàng)新，零售業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)突出。招商銀行以“一卡通”和“金葵花”卡為載體，通過產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，促進(jìn)了零售銀行業(yè)務(wù)的快速增長。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年至2005年，招商銀行的儲(chǔ)蓄存款在存款總額中的占比始終保持在38%以上，2005年度網(wǎng)上個(gè)人銀行交易量為柜面交易量的2.5倍。截至2005年底，信用卡累計(jì)發(fā)卡量近520萬張，市場(chǎng)占比34%；年刷卡交易量320多億元，市場(chǎng)消費(fèi)金額占比31%，均位居國內(nèi)同行業(yè)第一。

　　但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，招商銀行在經(jīng)營管理方面還存在一些違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。

　　二、審計(jì)查出的主要問題

　　(一)經(jīng)營管理方面存在違規(guī)問題。一是違規(guī)發(fā)放貸款19.04億元。如招商銀行2005年通過全國同業(yè)拆借市場(chǎng)，以滾動(dòng)拆新還舊方式，變相向招商證券股份有限公司發(fā)放了8億元長期信用貸款。二是違規(guī)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)5.14億元。如招商銀行廣州新塘支行在2004年至2006年間為石灘利群雜貨店等6戶個(gè)體企業(yè)違規(guī)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)3.05億元。三是財(cái)務(wù)收支違規(guī)問題金額5.79億元，主要是一些收支項(xiàng)目核算不實(shí)。

　　(二)涉嫌違法犯罪案件仍有發(fā)生。本次審計(jì)查出和移送司法機(jī)關(guān)的各類涉嫌違法犯罪案件線索共8起。如1995年至1999年，招商銀行原離岸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人李某違規(guī)審批大量貸款，截至2006年6月底，共形成不良貸款69.99億元，其中已核銷形成損失的貸款有23.83億元。目前此案已由司法機(jī)關(guān)立案查處。

　　(三)經(jīng)營管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一些客戶將流動(dòng)資金貸款挪用于證券投資、股權(quán)投資以及固定資產(chǎn)投資。如上海某投資有限公司2003年8月從招商銀行上海外灘支行取得5億元流動(dòng)資金貸款，由于銀行對(duì)資金流向監(jiān)管不到位，導(dǎo)致該公司將其中的3.85億元用于申購某上市公司新股，并在收回申購余款后又將其中的2億元用于股權(quán)投資。二是存款賬戶管理存在薄弱環(huán)節(jié)，為客戶違規(guī)行為提供了便利。如2003年8月至2005年8月，招商銀行深圳分行深南東支行客戶林某利用其開設(shè)在銀行的10個(gè)企業(yè)賬戶，為166家企業(yè)提供每筆10萬元到200萬元不等的資金用于虛假工商驗(yàn)資。三是設(shè)備采購管理存在薄弱環(huán)節(jié)，個(gè)別分支機(jī)構(gòu)在電子設(shè)備采購業(yè)務(wù)中未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)存在的違規(guī)經(jīng)營和管理不規(guī)范的問題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成招商銀行認(rèn)真整改和糾正；對(duì)財(cái)務(wù)收支違規(guī)的問題，已責(zé)成招商銀行認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)賬目，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)查處。

　　針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：招商銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，不斷提高信用風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，認(rèn)真執(zhí)行貸款“三查”制度，加強(qiáng)對(duì)貸款資金流向的監(jiān)控，防止貸款被客戶挪用；進(jìn)一步增強(qiáng)法制意識(shí)，嚴(yán)格依法經(jīng)營。

　　四、審計(jì)查出問題的整改情況

　　招商銀行高度重視并積極配合這次審計(jì)工作，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，已取得初步成效。一是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。截至2007年2月底，已對(duì)8名責(zé)任人進(jìn)行了處理，另對(duì)83名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。二是建立健全管理制度，改善業(yè)務(wù)操作流程和內(nèi)部控制。為了系統(tǒng)地整改審計(jì)提出的問題，堵塞漏洞，2006年4月份以來，招商銀行共組織修訂制定了41項(xiàng)制度性文件。三是制定了《招商銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，及時(shí)監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)關(guān)聯(lián)交易管理措施。四是對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支問題，已落實(shí)責(zé)任部門逐筆逐項(xiàng)地進(jìn)行梳理和整改。同時(shí)，自2007年3月起，在全行開展為期半年的“合規(guī)守法”教育活動(dòng)，在全行上下倡導(dǎo)“合規(guī)人人有責(zé)、主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”等經(jīng)營理念。

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