為規(guī)范和加強銀行及其母子公司的并表監(jiān)管、防范銀行集團的金融風(fēng)險，銀監(jiān)會日前成立并表監(jiān)管跨部門研究小組，并起草了《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》，向社會各界公開征求意見。根據(jù)意見稿，對于公司治理結(jié)構(gòu)不利于內(nèi)部信息傳遞和實施并表監(jiān)管措施的銀行集團，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機構(gòu)。業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，該舉措采取全面監(jiān)控各類機構(gòu)的方法，是在混業(yè)經(jīng)營大趨勢下監(jiān)管策略的全面升級。

　　《銀行并表監(jiān)管指引(征求意見稿)》已在銀監(jiān)會網(wǎng)站上向社會各界公開征求意見，有意見或建議的單位和個人，可在11月16日前以信函、電子郵件或傳真的方式反饋銀監(jiān)會。

　　《指引》共七章84條，分別為總則、并表監(jiān)管范圍、并表監(jiān)管要素、并表監(jiān)管方式、銀行集團的并表管理、跨境監(jiān)管和附則。

　　《指引》指出，并表監(jiān)管不局限于會計意義上的并表，不只是會計意義上的合并財務(wù)報表，而是更廣義的監(jiān)管并表，包括定量和定性兩個方面。定量監(jiān)管主要是針對銀行集團的資本充足狀況、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等各項風(fēng)險狀況進(jìn)行識別、計量、分析和監(jiān)測，進(jìn)而在并表的基礎(chǔ)上對銀行集團的風(fēng)險狀況進(jìn)行量化的評價。定性監(jiān)管主要是針對銀行集團的公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等因素進(jìn)行審查和評價。

　　目前，隨著我國大型銀行的深度改革，股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，大型銀行紛紛采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機構(gòu)，形成實質(zhì)上的銀行集團。同時，銀行集團所包含的企業(yè)不僅有銀行，還有保險公司、基金公司、證券公司，甚至實業(yè)投資企業(yè)。今后銀行集團的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作將大大增加，這對于母公司的風(fēng)險狀況造成潛在影響。《指引》指出，銀行監(jiān)管機構(gòu)在衡量銀行集團整體風(fēng)險狀況時應(yīng)更加重視并表因素，對銀行集團真實風(fēng)險狀況進(jìn)行全面評估。

　　并表監(jiān)管指對一家銀行或銀行集團所面臨的所有風(fēng)險，無論其機構(gòu)注冊于何地，應(yīng)在合并報表的基礎(chǔ)上從銀行集團的整體予以綜合考慮的一種監(jiān)管方法。并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對銀行集團的資本、財務(wù)以及風(fēng)險進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識別、度量和監(jiān)控銀行集團的總體風(fēng)險狀況。

　　《指引》所稱“銀行集團”，是指在中國注冊的商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)；“附屬機構(gòu)”指由銀行控制的子銀行、非銀行金融機構(gòu)以及非金融機構(gòu)。

　　關(guān)鍵詞

　　●并表監(jiān)管范圍

　　根據(jù)意見稿，商業(yè)銀行直接擁有、或子公司擁有、或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資機構(gòu)，今后都將納入銀行集團的并表監(jiān)管范圍。此外，商業(yè)銀行擁有被投資機構(gòu)50%或以下的表決權(quán)，但通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機構(gòu)50%以上的表決權(quán)；或根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營決策、有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員、在被投資機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)等情況的，也應(yīng)納入并表范圍。

　　●母銀行資本充足率

　　征求意見稿規(guī)定，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)確保銀行集團在并表基礎(chǔ)上達(dá)到《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及其他相關(guān)規(guī)定的要求。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)要求母銀行及附屬機構(gòu)對銀行集團以外的資本投資在計算銀行集團資本充足率時應(yīng)予以扣減，或采取其他審慎的方法進(jìn)行處理。對沒有達(dá)到并表資本監(jiān)管要求的銀行集團，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求。必要時，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以提高對母銀行資本充足比例要求，以保證整個銀行集團的穩(wěn)健性。

　　●單一客戶授信額

　　征求意見稿指出，銀行集團應(yīng)對單一客戶授信總額和對單一集團客戶風(fēng)險暴露控制在一定比例之內(nèi)。這些比例原則上參照有關(guān)監(jiān)管要求執(zhí)行。當(dāng)有關(guān)授信余額接近比例限額時，銀行集團應(yīng)向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告，并采取必要的風(fēng)險分散措施。

　　銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)了解銀行集團的附屬機構(gòu)中證券公司、保險公司的大額信用風(fēng)險集中狀況及相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)對此的判斷，確保集團內(nèi)銀行、證券、保險業(yè)對同一客戶風(fēng)險暴露進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　●境外非金融業(yè)務(wù)

　　根據(jù)并表監(jiān)管的需要，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對銀行集團的境外機構(gòu)實施跨境監(jiān)管，銀行集團在境外的非銀行金融業(yè)務(wù)也將進(jìn)入并表監(jiān)管范圍。

　　銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)將定期或不定期評估東道國的監(jiān)管環(huán)境。對于監(jiān)管不充分的東道國監(jiān)管機構(gòu)，可進(jìn)行市場準(zhǔn)入限制措施。必要時,銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可依法責(zé)令有關(guān)銀行關(guān)閉其相關(guān)的境外機構(gòu)。(苗燕)